Statul îți poate întoarce o parte din banii cheltuiți în 2025. Cum poți beneficia de noile facilități fiscale?

Cheltuielile pentru educația copiilor, dobânzile achitate sau primele de asigurare facultativă sunt doar câteva dintre costurile pentru care, începând cu acest an, poți recupera o parte din bani prin deduceri din impozitul pe venit achitat la stat. Cum este posibil acest lucru? Află detaliile în articol.

Cheltuieli deductibile

Prin depunerea declarației privind impozitul pe venit ai dreptul să deduci unele cheltuieli din venitul impozabil suportate în anul 2025. Acestea se regăsesc la articolul 352 din Codul Fiscal. Mai exact, este vorba despre: 

• cheltuieli suportate pentru primele de asigurare facultativă de asistență medicală sau pentru contractarea serviciilor medicale de la un singur furnizor al acestor servicii, în cuantumul unui salariu mediu lunar pe economie, prognozat și aprobat de Guvern pentru anul pentru care a fost acordat. Dreptul la deducere se acordă persoanelor asigurate conform Legii nr.1593/2002 cu privire la mărimea, modul și termenele de achitare a primelor de asigurare obligatorie de asistență medicală.
• suma achitată de către persoana fizică pentru procurarea primei de asigurare în baza contractului de asigurare încheiat în temeiul claselor de asigurări de viață, asigurări de sănătate, asigurări de incendiu și de alte calamități naturale, în cuantumul unui salariu mediu lunar pe economie, prognozat și aprobat de Guvern pentru anul pentru care a fost acordat, pentru toate tipurile de contracte cumulativ.
• dobânzile achitate de către persoana fizică, pe parcursul perioadei fiscale, în cazul procurării primei locuințe în baza contractului de credit, altul decât cel contractat prin programele de stat, în cuantumul unui salariu mediu lunar pe economie, prognozat și aprobat de Guvern pentru anul pentru care a fost acordat. Pentru locuința proprietate comună în devălmășie/cote-părți, dreptul la deducere se acordă fiecărui beneficiar al creditului, proporțional cotei-părți deținute, aplicată conform limitei stabilite.
• cheltuielile achitate de către persoana fizică, pe parcursul perioadei fiscale, pentru învățământul persoanelor întreținute (copii) oferit de instituțiile de învățământ prevăzute la art. 15 din Codul Educației nr. 152/2014, în cuantumul unui salariu mediu lunar pe economie, prognozat și aprobat de Guvern pentru anul pentru care a fost acordat. Cuantumul deductibil se aplică cumulativ pentru numărul total de copii și pentru toate tipurile de învățământ.

Atenție! Pentru a beneficia de deduceri, declarația cu privire la impozitul pe venit, atât pe suport de hârtie, cât şi în mod electronic, trebuie depusă nu mai târziu de data de 30 aprilie, 2026. Astfel, aferent unor cheltuieli efectuate, persoana fizică va beneficia de o rambursare a impozitului pe venit, care reprezintă 12% din suma cheltuielilor efectuate, în limita plafoanelor stabilite de legislație.

Documente confirmative

Ca să beneficiezi de această facilitate, la depunerea declarației urmează să prezinți următoarelor documente confirmative:

• pentru cheltuielile suportate pentru primele de asigurare facultativă de asistență medicală sau pentru contractarea serviciilor medicale: factura fiscală sau alt document ce confirmă achitarea de facto a primelor sau serviciilor medicale;
• pentru cheltuielile aferente procurării primei de asigurare în baza contractului de asigurare încheiat în temeiul claselor de asigurări de viață, asigurări de sănătate, asigurări de incendiu și de alte calamități naturale: contractul de asigurare și factura fiscală sau alt document ce confirmă achitarea de facto a primei de asigurare;
• pentru cheltuielile suportate sub formă de dobânzi aferente creditului în cazul procurării primei locuințe, altul decât cel contractat prin programele de stat: contractul de credit și extrasul din cont bancar privind dobânzile achitate pe parcursul perioadei fiscale;
• pentru cheltuielile suportate pentru învățământul persoanelor întreținute (copii): contractul încheiat cu instituția de învățământ și factura fiscală sau alt document ce confirmă achitarea de facto a plăților.

Cum să completezi CORECT declarația pentru a beneficia de deduceri?

Atenție! Deducerile nu se aplică automat de stat. Prin urmare, trebuie să indici aceste cheltuieli în declarația cu privire la impozitul pe venit și s-o depui la autoritățile fiscale.

O poți face online, la doar câteva click-uri distanță. Iată pașii pe care trebuie să-i urmezi:

Pasul 1: Pe site-ul Serviciului Fiscal de Stat accesează cabinetul personal, prin intermediul serviciului guvernamental de autentificare digitală. Pasul 2: Alege una dintre cele 5 opțiuni de autentificare care ți se potrivește. Pasul 3: Fă clik pe servicii și ulterior, declarație electronică CET-18 simplificată - 2025. Pasul 4: Dă scrol pentru a găsi deducerile. Acestea sunt listate la compartimentul E al declarației.Pasul 5: Mai jos, în tabelul 1 introdu datele contractului care justifică cheltuielile, cum ar fi: numărul și data documentului, codul fiscal al prestatorului de servicii, denumirea acestuia și suma achitată.

Concluzii

Limita deductibilă pentru anul 2025 este de 16.100 lei. Pentru a beneficia de deducerea respectivă, persoana fizică va realiza deducerea cheltuielilor date în baza documentelor confirmative. De asemenea, la depunerea declarației, poți direcționa 2% la impozitul pe venit deja achitat la stat unei organizații neguvernamentale.

Nu te costă nimic. În scopul facilitării depunerii declarației cu privire la impozitul pe venit pentru anul precedent, toate direcțiile deservire fiscală din țară activează în regim prelungit.

Vrei să fii la curent cu tot ce se întâmplă pe piața muncii din Moldova? Abonează-te la canalul nostru de Telegram - aici publicăm zilnic cele mai recente știri.