С 2027 года налоговый вычет в Молдове вырастет до 46 680 леев. Что изменится для работников?

С 1 января 2027 года в Молдове изменятся налоговые правила. Увеличатся личные налоговые вычеты для некоторых категорий граждан и льготы на детей, а продать единственное жильё без налога станет проще. При этом изменения затронут и бизнес: одни налоги снизятся, другие вырастут. Разбираемся, какие нововведения одобрил парламент и как они повлияют на доходы граждан и компаний.

Личные налоговые вычеты увеличатся до 46 680 леев

С 2027 года для отдельных категорий граждан размер личного налогового вычета увеличится до 46 680 леев в год. Первоначально авторы законопроекта предлагали повысить его с 29 700 до 40 020 леев, однако в итоге была утверждена более высокая сумма.

Максимальными налоговыми льготами смогут воспользоваться:

• люди с ограниченными возможностями с детства;
• граждане, пострадавшие в результате участия в боевых действиях;
• участники ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, пострадавшие в результате этих работ.

Что это означает на практике?

Личный налоговый вычет — это сумма дохода, с которой не нужно платить подоходный налог. Чем больше вычет, тем меньше доход, облагаемый налогом, а значит, у человека может оставаться больше денег после уплаты налогов.

При этом важно понимать: 46 680 леев — это не дополнительная выплата от государства, а сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход.

Увеличатся налоговые льготы на детей

Размер налогового вычета на детей вырастет с 9 900 до 11 040 леев в год. Это означает, что родители, имеющие право на такую льготу, смогут уменьшить сумму дохода, с которой рассчитывается подоходный налог.

Изменения направлены на снижение налоговой нагрузки и увеличение располагаемых доходов семей.

В Молдове минимальная зарплата в частном секторе вырастет до 7.600 леев, подробности здесь

Продать единственное жильё без налога станет проще

Изменятся и условия освобождения от налога на прирост капитала при продаже основного жилья.

Согласно новым правилам, воспользоваться льготой смогут граждане, которые прожили в недвижимости не менее трёх лет, при условии, что она является их единственным жильём. При этом наличие постоянной регистрации по этому адресу больше не будет обязательным условием.

Таким образом, если человек фактически проживал в квартире или доме не менее трёх лет, но не имел там постоянной регистрации, он всё равно сможет претендовать на освобождение от налога при соблюдении остальных условий.

Что изменится для инвестиционных доходов?

Закон предусматривает пересмотр налогообложения инвестиционных доходов физических лиц и правил расчёта прироста капитала.

Прирост капитала будет облагаться налогом по ставке 12%.

Речь идёт о доходе, который возникает при продаже определённых активов по цене выше стоимости их приобретения. При этом порядок определения налогооблагаемого прироста капитала также будет пересмотрен.

Ещё одно изменение касается возможности направить 2% подоходного налога в пользу организаций, имеющих право получать такие средства.

Теперь задолженность по подоходному налогу в размере до 100 леев не будет препятствием для использования этого права.

Что изменится для предпринимателей и компаний?

Часть поправок направлена на поддержку бизнеса, стимулирование инвестиций и экономического роста.

Нулевая ставка налога на нераспределённую прибыль будет действовать до 2029 года. Это означает, что компании, соответствующие установленным условиям, смогут отложить уплату налога на прибыль, которую они оставляют в бизнесе, а не распределяют между собственниками.

При этом предельный размер оборота или общей стоимости активов, используемый для определения права компаний на этот режим, увеличится со 100 до 200 миллионов леев.

Налог на прибыль, полученную в 2027–2029 годах, можно будет отсрочить до момента выплаты дивидендов или использования прибыли для покрытия убытков предыдущих лет.

Кроме того, будут пересмотрены условия, позволяющие налогоплательщикам применять специальный режим налогообложения со ставкой 4%.

Однако для некоторых организаций льготы отменят. Освобождение от уплаты подоходного налога больше не будет действовать для:

• сберегательно-кредитных ассоциаций;
• профсоюзных организаций;
• организаций работодателей;
• частных учебных заведений.

Какие налоги вырастут с 2027 года?

Наряду с налоговыми льготами предусмотрено и повышение некоторых ставок.

С 2027 года:

• Для доходов от финансовой и страховой деятельности будет введена налоговая ставка в размере 18%.
• Ставка налога на дивиденды увеличится с 6% до 8%.

Таким образом, для отдельных видов деятельности и доходов налоговая нагрузка вырастет.

Изменятся правила налогообложения недвижимости

Поправки коснутся и налога на недвижимое имущество. Будет установлен порог стоимости недвижимости в размере 4 миллионов леев. Ставка налога 0,8% будет применяться только к сумме, превышающей этот порог.

Например, если стоимость недвижимости, учитываемая для налогообложения, составляет 5 миллионов леев, налог по ставке 0,8% будет рассчитываться не со всей суммы, а только с превышения в 1 миллион леев.

Таким образом, при расчёте этого налога будет учитываться установленный законом порог.

Небольшие налоговые долги будут списывать автоматически

Ещё одно нововведение направлено на упрощение налогового администрирования.

Задолженности до 20 леев по каждой экономической классификации будут списываться автоматически. Это позволит избавиться от необходимости учитывать и взыскивать совсем небольшие суммы налоговой задолженности.

Сколько денег поступит в бюджет?

По оценкам Министерства финансов, реализация бюджетно-налоговой политики на 2027 год обеспечит поступления в бюджет на сумму около 5,1 миллиарда леев.

В частности, ожидаются следующие поступления:

• 820 миллионов леев — от подоходного налога и акцизов, связанных с вредными привычками;
• 1,6 миллиарда леев — от налога на добавленную стоимость (НДС);
• 2,7 миллиарда леев — от акцизов.

Большинство новых налоговых правил начнут действовать с 1 января 2027 года. 

Изменения затронут как наёмных работников и семьи с детьми, так и владельцев недвижимости, инвесторов и предпринимателей. Для одних они означают возможность платить меньше налогов, для других — повышение отдельных налоговых ставок.

А если вы ищете работу в Молдове, смотрите вакансии на delucru.md. Здесь есть работа как для начинающих специалистов, так и для опытных профессионалов. Также подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы узнавать новости и рынке труда и актуальные вакансии.