Физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, могут подать налоговую декларацию до 30 апреля 2025 года. Заполнить ее можно быстро и удобно онлайн, используя электронную подпись. Кроме того, у вас есть возможность сделать доброе дело — перенаправить 2% удержанного подоходного налога на поддержку благотворительных организаций, приютов, детских домов, НПО или религиозных учреждений. Вы сами выбираете, кому помочь!

Кто обязательно должен подавать налоговую декларацию? 

Согласно ч.(1) ст.83 Налогового кодекса декларацию о подоходном налоге имеют право представлять все налогоплательщики.

В зависимости от категории налогоплательщика применяется соответствующая ставка подоходного налога и соответствующая декларация, которую необходимо представить.

В соответствии с положением ст. 83 ч. (2) Налогового кодекса, декларацию о подоходном налоге обязаны представлять физические лица (граждане Республики Молдова, иностранные граждане, лица без гражданства, включая членов товариществ и акционеров инвестиционных фондов), если:

• если вы получили доход в виде прироста капитала;

• вы воспользовались личным освобождением, установленным статьей 33(1) Налогового кодекса, и получили годовой налогооблагаемый доход в размере более 360 000 леев в течение налогового отчетного периода, за исключением дохода, предусмотренного статьей 90(1); 

• если есть разница по подоходному налогу. Например, личное освобождение вы использовали сразу на нескольких работах и не доплатили налог;

• вы хотите потребовать возврата излишне уплаченного подоходного налога. Например, если работодатель не учел личное освобождение супруги/супруга и удержал с вас большую, чем требовалось, сумму налога;

• если налогоплательщик намерен сменить постоянное местожительство в Республике Молдова на местожительство в другой стране;

• вы хотите направить в бюджет процентную сумму от подоходного налога, исчисленного ежегодно.

Если вы обязаны подать декларацию, но не сделали этого, вас могут оштрафовать.

Не нужно подавать декларацию, если ваш налогооблагаемый доход состоит только из зарплаты (на основном месте работы или по совместительству) или доходов, полученных за предоставление услуг и/или выполнение работ. 

Как можно подать Декларацию о доходах?

Есть несколько удобных способов — выбирайте тот, что вам подходит:

• Онлайн.

Зайдите в Личный кабинет на сайте налоговой службы (через сервис «Электронная . декларация»).Можно просмотреть, отредактировать и сразу отправить декларацию.
Для входа нужен электронный ключ или мобильная подпись.

• По электронной почте.

Отправьте декларацию на адрес mail@sfs.md, если у вас есть электронная подпись.
Если вы подписали её вручную (от руки), отправьте скан на cet@sfs.md и обязательно укажите свои контактные данные — чтобы налоговая могла связаться и подтвердить вашу личность.

• Лично — в бумажном виде. 

Принесите декларацию в любое отделение налоговой. Можете заранее запросить черновик декларации — достаточно предъявить паспорт или другой документ. Также можно показать документ в цифровом виде через приложение EVO.

• Быстрая подача — в любом отделении

Даже если вы не по месту жительства — можно подать декларацию в любом отделении налоговой.

• По почте

Отправьте декларацию заказным письмом через почтовое отделение.

Delucru.md поможет вам с подачей декларации!

Сразу объясним простыми словами: если вы получали доход — зарплату, гонорар, премии или другие выплаты по трудовому договору или договору на оказание услуг, — вы обязаны указать их в своей налоговой декларации и заплатить с них налог. Это прописано в статье 18 Налогового кодекса.

Что считается доходом?

• Зарплата
  
  
• Вознаграждения за услуги или работы
  
  
• Премии, бонусы
  
  
• Гонорары и комиссионные
  
  
• Льготы, которые предоставляет работодатель
  
  

Все эти выплаты облагаются налогом.

Какой налог удерживается?

Если вы не ведёте бизнес, но, например, выполняли работы по договору или входите в состав правления/ревизионной комиссии, то ваш доход приравнивается к зарплате.
С него удерживается налог — 12%, как указано в статье 88 Налогового кодекса.

Как заполнить декларацию CET18?

Все доходы, полученные за выполненные работы, включая зарплату, гонорары и премии, нужно указать в разделе C1 декларации — там указывается сумма дохода и сумма удержанного налога.

Особенности для таксистов

Если вы работаете водителем такси и получаете зарплату от компании, то:

• До 10 000 леев в месяц с вас удерживается фиксированный налог — 500 леев;
  
  
• Всё, что выше этой суммы, облагается по стандартной ставке 12%;
  
  
• В декларации CET18 указывается только та часть дохода, которая превышает 10 000 леев в месяц.
  
  

Важно! До 1 марта каждого года ваш работодатель обязан выдать вам справку о доходах за прошедший год. На её основе вы легко сможете заполнить декларацию — там уже будет указано, сколько вы заработали и сколько налогов было удержано. В электронном виде также уже указаны все суммы.

Подоходный налог и авторское право — что нужно знать

Если вы получаете деньги за использование ваших произведений (стихов, музыки, фотографий, фильмов, патентов, программ и т.д.) — это называется роялти, и оно облагается налогом. Так прописано в Налоговом кодексе.

Роялти — это вознаграждение за:

• использование авторских и смежных прав (например, книг, фильмов, песен),
  
  
• использование патентов, торговых марок, дизайна,
  
  
• продажу программного обеспечения,
  
  
• передачу профессионального опыта (секретных формул, планов, методик и т.п.).
  
  

Кто не платит налог на роялти?

Если вам 60 лет и больше, и вы получаете роялти за творчество в области литературы, искусства или науки, — этот доход не облагается налогом.

Все остальные, кто получает роялти (в том числе от частных лиц, не ведущих бизнес), обязаны задекларировать доход в декларации CET18, пункт C4, и заплатить налог 12%.

Ставка налога — 12% — остаётся такой же и в 2024, и в 2025 году.

Как подавать декларацию блогерам, фрилансерам и инфлюенсерам?

Если вы зарабатываете на рекламе, текстах, фото, видео, консультациях, постах в соцсетях — всё это считается налогооблагаемым доходом. Даже если вы не зарегистрированы как предприниматель.

Согласно Налоговому кодексу:

• такие доходы подлежат обязательному декларированию,
  
  
• нужно указать их в декларации CET18, раздел C4,
  
  
• ставка налога — 12%.
  
  

Исключение — если у вас есть вычеты или льготы, на которые вы имеете право (например, личный вычет, расходы на обучение и т.д.).

Как подать налоговую декларацию онлайн?

Сервис "Электронная декларация" позволяет физическим лицам подавать свою декларацию с помощью электронной или мобильной подписи, без необходимости личного посещения налоговых управлений государственной налоговой службы. 

1. Для начала надо получить электронную или мобильную подпись.

Электронную подпись можно получить у следующих аккредитованных поставщиков:

• Служба информационных технологий и кибербезопасности;
• Центр информационных технологий в финансах;
• Orange Moldova;
• Moldcell;
• Портал электронных услуг;

2. Далее зайдите на сайт servicii.fisc.md и создайте свой личный кабинет. В правой части веб-страницы войдите в специальный раздел, а затем идентифицируйтесь с помощью электронной или мобильной подписи.

3. Перейдите в раздел «электронная декларация для физических лиц» и нажмите кнопку «Новая декларация».

4. Документ необходимо заполнить, согласно инструкции, которую также можно прочитать на на сайте государственной налоговой службы. Затем сохранить, подписать и отправить.

При приёме выписок автоматически выдается расписка, содержащая регистрационный номер в системе. После одобрения/принятия выписку больше нельзя изменить или удалить из системы.

Более подробную информации о заполнении можно найти в руководстве пользователя личного кабинета налогоплательщика или руководстве пользователя сервиса «Электронное декларирование», который доступен в разделе «Помощь».

Электронная или мобильная подпись помогут вам отслеживать уплату подоходного налога в течение года.

За дополнительной информацией вы можете обратиться в любое управление государственной налоговой службы или позвонить в единый центр по телефону 0-8000-1525 (бесплатно).

Как перенаправить 2% из подоходного налога на благотворительность?

Каждый гражданин может направить 2% от подоходного налога на благотворительность — в пользу НПО, приютам, домам малютки, религиозным учреждениям и другим организациям, по своему усмотрению. Но перенаправить  2% удержанного подоходного налога можно только при подаче декларации в электронном виде.

2% не будут вычитаться из вашего дохода, поскольку эта часть налога, который уже вами заплачен! Если оставить данную графу пустой или не заполнять декларацию, эти средства останутся в государственном бюджете. 

Так что, если вы планируете направить 2% уплаченного подоходного налога за прошлый год на благотворительность, обратите на это внимание: декларацию обязательно необходимо подать в электронном виде, а значит и подписать электронной или мобильной подписью. Перечислить средства можно только одной организации.

Список организаций, которым можно оказать помощь, перечислив 2 % подоходного налога, опубликован на сайте Агентства государственных услуг или на сайте 2procente.info/ru.

Деньги поступят на счёт НПО только в том случае, если гражданин подал декларацию вовремя и у него нет задолженностей по уплате подоходного налога.

Обязаны ли подавать декларацию физические лица, получающие одновременно пенсию и зарплату?

Согласно закону, пенсии и другие социальные пособия из государственного бюджета не включаются в брутто-доход.

Если человек получает только зарплату с одного места работы и пенсию, подавать декларацию не нужно, если:

• нет обязательств по уплате налога;
• налогооблагаемый доход за год не превышает 360 000 леев.

Однако, если при расчете и удержании налога на зарплату были ошибки, налог придется доплатить, а значит, подать налоговую отчетность.

Включаются ли в налоговую отчетность наследство или имущество, полученное в дар?

Имущество, полученное в дар или по наследству, не облагается налогом, за исключением пожертвований, указанных в ст. 901(31) Налогового кодекса.

Если физическое лицо получает пожертвование, с него удерживается налог 6%. После этого сумма не включается в общий доход и не подлежит декларированию.

Таким образом, имущество, полученное в дар или по наследству резидентом, не нужно указывать в налоговой декларации.

Каким будет штраф за несвоевременную сдачу декларации?

Если налоговая отчетность оформлена с нарушениями, может быть наложен штраф от 200 до 400 леев за каждый отчет, но не более 2000 леев за все отчеты. Этот штраф касается физических лиц, не ведущих предпринимательскую деятельность.

Если налогоплательщик недееспособен или имеет ограниченную дееспособность, ответственность за нарушения несет его законный представитель (родители, опекуны, попечители) в зависимости от налогооблагаемого имущества и обязательств.

Штрафы применяются согласно статьям 231(4) и 235(11) Налогового кодекса.

Кроме того, за непредставление налоговой отчетности или информации о трудовых отношениях в установленные сроки предусмотрен штраф от 6 до 12 условных единиц (ст. 301¹(2)).

За несвоевременную уплату налогов начисляется пеня в соответствии со ст. 228(2) Налогового кодекса.

Важно знать! Начиная со 2 мая, Государственная налоговая служба начинает принимать заявления на возврат излишне уплаченного или удержанного подоходного налога.Исключение: если вы планируете переезд из Республики Молдова на постоянное место жительства, ваше заявление рассмотрят в день подачи.

Подписывайтесь на нашу страницу в Telegram, чтобы быть в курсе всех новостей на рынке труда!